深化成本预算绩效分析 推动财政资金提质增效

——南阳市财政局扎实推进预算绩效管理改革

为深入贯彻落实全面实施预算绩效管理决策部署，南阳市财政局坚持问题导向，聚焦传统预算管理“重投入、轻成本、重分配、轻绩效”突出短板，以重点领域项目为突破口，扎实开展成本预算绩效分析试点改革，推动预算管理与成本管控深度融合、提质提效，切实把有限财政资源用在关键处、花在实效上。

一、聚焦重点精准发力，夯实绩效管理基础

（一）试点先行、靶向突破

结合全市财政运行实际，优先选取资金体量大、公益性强、社会关注度高的重点领域，确定“三馆一院”运维、中心城区亮化照明设施市场化维护两个项目为首批成本绩效分析试点，覆盖公共文化服务、城市运维保障两大重点板块。通过全流程绩效研判、全链条成本梳理，以点带面探索标准化、可复制的成本管控经验，为全市全面推开奠定坚实基础。

（二）精细核算、夯实底数

依托第三方专业力量，深入项目一线开展实地核查、资料核验和数据摸排。综合运用作业成本法、对比分析法等专业手段，全面梳理业务流程，逐项拆解支出构成。针对“三馆一院”运维项目，对照物业运行台账、最低工资标准及省级定额标准，精准核定人力支出和运维成本；针对亮化照明项目，通过台账核查、工时测算、市场询价，从严审核人工、材料、机械等费用，坚决剔除虚高、重复等不合理支出，确

保成本数据真实准确、支出依据充分合规。

（三）建章立制、规范运行

系统总结试点工作经验，梳理完善工作流程，统一绩效基线、支出口径和审核标准，分类建立差异化项目成本标准体系，进一步补齐制度短板、规范工作流程，为常态化开展成本预算绩效分析、提升预算管理精细化水平提供制度支撑。

二、降本增效双向并进，试点改革成效显现

（一）严控低效无效支出，财力配置更加优化

通过对2022—2024年试点项目资金使用情况开展回溯分析，精准压减不合理支出，两个试点项目累计核减财政资金4129.47万元。其中：“三馆一院”运维项目三年核减3781.90万元，最高年度核减率46.77%；城市亮化照明维护项目三年核减347.57万元，最高年度核减率21.74%。通过挤干资金水分、盘活存量财力，有效优化了财政支出结构，提升了资金使用质效。

（二）革新预算编制模式，管控精度持续提升

彻底破除传统“基数+增长”固化思维，推动绩效目标量化、支出标准固化、预算依据数据化，实现预算编制由粗放估算向精准核定、科学管控转变，从源头上提升预算编制的规范性、精准性和前瞻性。

（三）倒逼管理提质升级，实现降本不降服务

通过成本绩效深度分析，精准查找项目管理薄弱环节，倒逼实施单位优化运行机制、精简岗位冗余、规范外包管理。

“三馆一院”项目清理冗余管理薪酬、规范分包服务、杜绝重复付费；亮化照明项目精准压减超标材料和低效人工支出。在大幅节约财政资金的同时，稳定公共服务质量，真正树立“花钱必问效、无效必问责”的财政绩效导向。

三、健全常态长效机制，持续提升改革质效

下一步，市财政局将持续补短板、强弱项、拓广度、提深度，不断完善成本预算绩效管理体系。

一是持续扩面增效。逐步将成本绩效分析拓展到机关运转保障、财政专项补贴、公共服务运维等重点领域，常态化清理低效无效资金，持续盘活财政资源。

二是动态完善标准。建立支出标准动态更新机制，结合市场变化、政策调整和运行实际，持续优化成本定额体系，确保科学合理、贴合实际。

三是强化结果运用。健全“分析—反馈—整改—应用”闭环机制，将成本绩效评价结果作为年度预算编制、资金安排、项目调整的重要依据。

四是提升专业能力。借鉴先进地区改革经验，创新管理方法，强化业务培训，全面提升财政绩效管理专业化水平，为全市经济社会高质量发展提供坚实有力的财政保障。