南阳市住房公积金管理中心：

根据河南省财政厅《关于开展2021年会计信息质量检查工作的通知》（豫财监〔2021〕36号）的要求，南阳市财政局成立会计信息质量专项检查组，于2021年10月8日至10月25日对你单位2020年会计信息质量进行专项检查。

检查表明，你单位能够依法设置会计账簿，会计行为比较规范。但也发现你单位存在应记未记固定资产、未按规定取得原始凭证、违规列支车辆运行费、差旅费报销不规范等问题。

为进一步规范会计行为，保证会计资料真实、完整，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，决定对检查发现的问题进行整改纠正。现将检查发现你单位需整改的问题、整改意见和有关要求通知如下：

一、检查发现问题的整改意见

（一）应记未记固定资产5,250.00元

你单位2020年12月31日08号证支“业务活动费-财政拨款支出-项目支出-商品和服务费用-维修（护）费  18,664.00元后附原始单据显示含有购买联想笔记本电脑一台5,250.00元，未入固定资产账。

上述事项，违反了《事业单位财务规则》第四十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。” 的规定。  

依据《行政单位财务规则》第三十八条“行政单位的资产增加时，应当及时登记入账；减少时，应当按照资产处置规定办理报批手续，进行账务处理。”之规定，责令你单位改正，及时登记入账。

（二）未按规定取得原始凭证2,040.84元

1、2020年1月31日8号证支12月过路费“业务活动费—项目支出—公务用车运行维护费”983.25元，以通行明细清单（8张）代替过路费电子发票。

2、2020年1月31日14号证支过路费“业务活动费—项目支出—公务用车运行维护费”1,057.59元，以通行明细清单（14张）代替过路费电子发票。

上述两笔支出未取得正规发票。

上述事项，违反了《会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。”、第十四条“会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。…会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。……”的规定。

依据《会计法》相关规定，责令你单位改正。

（三）违规列支车辆运行费2,512.00元

1、2020年5月31日28号证支“业务活动费—公务用车运行维护费”1175元，其中：停车、加油、过路费共875元，无出差、办公事由审批单，无派车单。

2、2020年5月31日35号证支“业务活动费—公务用车运行维护费”1,637.00元，其中加油1,470.00元、过路费167.00元，无出差、办公事由审批单，无派车单。

上述事项，违反了《行政事业单位内部控制规范（试行）》 （财会〔2012〕21号）第二十九条“单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。”的规定。

依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关规定，责令你单位改正。

（四）差旅费报销不规范35，84.00元

1、2020年9月30日22号记账凭证支差旅费524.00元，所附原始单据出差审批单，出差时间为 2020年7月25日-2020年7月26日，填表时间为2020年9月14日。

2、2020年10月31日28号证支过路费564元，支差旅费1,396.00元，所附原始单据出差审批单，出差时间为2020年9月25日---2020年9月30日,填表时间为2020年10月15日。

3、 2020年11月30日15号记账凭证支培训费1,100.00元，所附原始单据出差审批单，出差时间为2020年6月29日-2020年7月3日，填表时间2020年11月4日。  

上述事项，违反了《南阳市市直机关差旅费管理办法》第四条“市直机关应当建立健全公务出差审批制度，严格履行出差审批手续。出差必须按规定报经单位有关负责人批准，从严控制出差人数和天数;严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模;……”和第二十五条“财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。”的规定。

依据《南阳市市直机关差旅费管理办法》第第四条和第二十五条之规定，责令你单位改正，差旅费报销严格按照《南阳市市直机关差旅费管理办法》规定执行。

二、有关要求

你单位应当高度重视存在问题的整改工作，把整改作为一项重要任务来抓，切实按照整改意见落实整改措施，彻底纠正，进一步规范会计信息质量建设。

问题的整改落实情况，请于2021年12月31日前，以专题报告形式（并附相关整改凭证、文件资料等）报南阳市财政监督检查局1515室。

                                 南阳市财政局

    2021年12月16日