南阳市实验中学：

根据《河南省财政厅关于组织市县财政部门开展2021年度会计信息质量检查工作的通知》（豫财监〔2021〕36号）要求，南阳市财政局成立会计信息质量专项检查组，于2021年10月11日对你单位2020年会计信息质量进行专项检查。

检查表明，你单位能够依法设置会计账簿，会计行为比较规范。但也发现你单位存在原始凭证不合规、违规使用现金、应计未计固定资产等问题。

为进一步规范会计行为，保证会计资料真实、完整，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，决定对检查发现的问题进行整改纠正。现将检查发现你单位需整改的问题、整改意见和有关要求通知如下：

一、检查发现问题的整改意见

（一）原始凭证不合规453,581.48元

1、你单位2020年列支电费434,872.48元，后附原始单据不合规。

2、你单位2020年度列支差旅费18,709.00元，后附原始凭证不合规。

3、你单位学生食常与学生住宿公寓管理工作与深圳金佳禾公司签订《学生食堂公寓超市合作管理协议书》约定双方共同管理。合同第四条7款约定“食堂、公寓、超市的水、电费按国家相关部门定价标准，由乙方据实交纳给甲方，甲方不另外加价。”经查，学校2020年1月至2021年6月支食堂水电费249,159.56元，使用的原始凭证不合规。

4、你单位2020年5月40号凭证，支男生女生公寓空调维修维护费12,810.00元，使用的原始凭证不合规。

上述事项，违反了《会计法》第十四条“…会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。”、《会计基础工作规范》第七十五条“会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。”之规定。

依据《会计法》第十四条和《会计基础工作规范》第七十五条之规定，责令改正，依法取得合规票据。

（二）违规使用现金13,861.47元

你单位2020年月第70号凭证，支付办公费13,861.47元。

上述事项，违反了《现金管理暂行条例》（国务院令第588号）第三条“开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。”之规定。

依据《现金管理暂行条例》（国务院令第588号）第三条之规定，责令改正，按规定使用现金。

（三）应计未计固定资产156,636.88元

你单位2020年购买空调、消毒灯、LED教室灯等156,636.88元，应计未计固定资产。

上述事项，违反了《事业单位财务规则》第四十条 “固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。”之规定。

依据《事业单位财务规则》第四十条之规定，责令改正，将上述资产及时计入固定资产账。

（四）往来账项长期挂账，未及时清理8,736,122.34元

你单位2020年末其他应收款余额6,804,202.54元，其他应付款余额1,911,919.80元，合计8,736,122.34元。

上述事项，违反了《事业单位会计制度》“事业单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕；逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。……”之规定。

依据《事业单位会计制度》规定，责令改正，及时清理往来款项。

二、有关要求

你单位应当高度重视存在问题的整改工作，把整改作为一项重要任务来抓，切实按照整改意见落实整改措施，彻底纠正，进一步规范会计信息质量建设。

问题的整改落实情况，请于2021年12月31日前，以专题报告形式（并附相关整改凭证、文件资料等）报南阳市财政监督检查局1501室。

南阳市财政局

2021年12月16日