南阳市城市管理局:

根据《河南省财政厅关于组织市县财政部门开展2021年度会计信息质量检查工作的通知》（豫财监〔2021〕36号）的要求，南阳市财政局成立会计信息质量专项检查组，于2021年10月8日对你单位2020年会计信息质量进行专项检查。

检查表明，你单位能够依法设置会计账簿，会计行为比较规范。但也发现你单位存在会计核算不规范、会计基础工作不规范和原始凭证不合规等问题。

为进一步规范会计行为，保证会计资料真实、完整，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，决定对检查发现的问题进行整改纠正。现将检查发现你单位需整改的问题、整改意见和有关要求通知如下：

一、检查发现问题的整改意见

(一)会计核算不规范

经查，南阳市城市管理局2020年12月13号、14号凭证支差旅费3165元，计入“会议费”科目。

上述事项，违反了《中华人民共和国会计法》第十三条“会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。”和第十五条“会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。”之规定。

依据《中华人民共和国会计法》第十三条、第十五条规定，责令改正，调整会计科目。

（二）会计基础工作不规范

经查，南阳市城市管理局2020年在购置办公用品支出中，报销凭证附件中1月至10月份无验收人签字，11月、12月份无具体使用部门，无具体使用人，无领用管理明细。

上述事项，违反了《会计基础工作规范》第四十八条“原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。”之规定。

依据《会计基础工作规范》第四十八条之规定，责令改正，规范会计基础工作。

（三）原始凭证不合规

1、南阳市城市管理局2020年7月17日8号凭证中支网站维护及改版费7000元，附件无2019年度网站维护合同及2019年7月网站改版制作费合同。

2、南阳市城市管理局2020年7月5号凭证、8月22号凭证、11月16号凭证、12月129凭证支培训专家讲课费15000元，附件未附专家职称证书。

上述事项，违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。…会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。…”之规定。

依据《中华人民共和国会计法》第四十二条第（三）款之规定，责令改正，补充完善相关资料。

（四）未经政府采购

1、南阳市城市管理局2020年购置电脑、办公桌椅、空调等合计金额28.6万元，未按要求在网上商城采购，未按照政府采购有关规定执行。

2、南阳市城市管理局2020年10月24号凭证支设计费50.72万元、10月29号凭证支数字城管系统建设费62.33万元，10月30号凭证支数字城管技术服务费68.5万元，合计181.55万元，未经政府采购。

上述事项，违反了《中华人民共和国政府采购法》第七条“……纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购……”和河南省财政厅《关于印发之规定河南省政府采购目录及标准（2020年版）》的通知“集中采购目录以内且分散采购限额标准以下的零星采购，按照政府采购网上商城、协议供货的有关规定执行”之规定。

依据《中华人民共和国政府采购法》规定，责令改正，严格按照集中采购目录和采购限额标准有关规定执行。

二、有关要求

你单位应当高度重视存在问题的整改工作，把整改作为一项重要任务来抓，切实按照整改意见落实整改措施，彻底纠正，进一步规范会计信息质量建设。

问题的整改落实情况，请于2021年12月31日前，以专题报告形式（并附相关整改凭证、文件资料等）报南阳市财政监督检查局1501室。

南阳市财政局

2021年12月16日