南阳市体育局：

根据《河南省财政厅关于组织市县财政部门开展2021年度会计信息质量检查工作的通知》（豫财监〔2021〕36号）要求，南阳市财政局成立会计信息质量专项检查组，于2021年10月08日对你单位2020年会计信息质量进行专项检查。

检查表明，你单位能够依法设置会计账簿，会计行为比较规范。但也发现你单位存在会计基础工作不规范、应计未计固定资产、原始凭证不合规等问题。

为进一步规范会计行为，保证会计资料真实、完整，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，决定对检查发现的问题进行整改纠正。现将检查发现你单位需整改的问题、整改意见和有关要求通知如下：

一、检查发现问题的整改意见

（一）会计基础工作不规范33,690.00元

1、你单位12月57号凭证，支网络维护费5000元，未见附维护合同、维护清单等单据；4月9号凭证支网站维护费5000元，未见附维护合同、维护清单等单据，合计10,000.00元。

2、你单位2020年12月52号凭证，支职工体检费19,840.00元，未见体检职工明细单。

3、你单位12月18号凭证，支购买扶贫物资费用3850.00元，未见村委出具的相关证明等原始凭证。

上述事项，违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，……”和《会计基础工作规范》“第四十八条 原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。……”之规定。

依据《中华人民共和国会计法》第九条和《会计基础工作规范》第四十八条之规定，责令改正，规范会计基础工作。

（二）应计未计固定资产9200.00元

1、你单位2020年7月5号凭证购两台酒精测试仪3400元，应计未计固定资产。

2、你单位体育彩票公益金账2020年05月8号凭证购足球七人制足球门一副5800元，应计未计固定资产。

上述事项，违反了《行政单位财务规则》第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。”之规定。

依据《行政单位财务规则》第三十八条“行政单位的资产增加时，应当及时登记入账；……”之规定，责令你单位改正，将上述资产及时记入固定资产。

（三）原始凭证不合规1,389,800.00元

你单位向县级单位拨付经费369,800.00元，向其他非预算单位拨付各协会各类比赛、活动经费1,020,000.00元，未取得合规票据。

上述事项，违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。”、《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第二十条“行政单位的支出应当严格执行国家规定的开支范围及标准”和《中华人民共和国预算法实时条例》第五十七条“各级政府财政部门应当加强对预算资金拨付的管理，并遵循下列原则：（一）按照预算拨付，即按照批准的年度预算和用款计划拨付资金。除预算法第五十四条规定的在预算草案批准前可以安排支出的情形外，不得办理无预算、无用款计划、超预算或者超计划的资金拨付，……”之规定。

依据《中华人民共和国会计法》第九条之规定，责令改正，依法取得合规票据，完善相关手续。

二、有关要求

你单位应当高度重视存在问题的整改工作，把整改作为一项重要任务来抓，切实按照整改意见落实整改措施，彻底纠正，进一步规范会计信息质量建设。

问题的整改落实情况，请于2021年12月31日前，以专题报告形式（并附相关整改凭证、文件资料等）报南阳市财政监督检查局1501室。

南阳市财政局

2021年12月16日