宛财监[2020]26号

南阳市职业介绍中心：

根据《河南省财政厅关于组织市县财政部门开展2020年度会计信息质量检查工作的通知》(豫财监〔2020〕77号)的要求，南阳市财政局成立会计信息质量专项检查组，于2020年11月6日对你单位2019年会计信息质量进行专项检查。

检查表明，你单位能够依法设置会计账簿，会计行为比较规范。但也发现你单位存在长期挂账未及时清理、会计基础不规范等问题。

为进一步规范会计行为，保证会计资料真实、完整，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，决定对检查发现的问题进行整改纠正。现将检查发现你单位需整改的问题、整改意见和有关要求通知如下：

一、检查发现问题的整改意见

（一）长期挂账未及时清理68117.96元

1、经查，你单位“其他应收款-监察科”余额为5000元，“其他应收款-一技校”余额为60000元，“其他应收款-汽车厂生活费暂付款”余额为1281.96元，合计金额66281.96元，长期挂账，未及时办理清理清收。

2、经查，你单位“其他应付款-淅川职介中心”余额为600元，“其他应付款-南阳理工学院”余额为1236元。

上述事项，违反了《事业单位会计制度》“事业单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕；逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销。……”和《事业单位财务规则》第四十九条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。”之规定。

依据《事业单位会计制度》和《事业单位财务规则》第四十九条之规定，责令改正，及时清理往来款项。

（二）会计基础不规范2644.00元

经查：你单位2019年11月11#凭证支会议费2644元，消费电子结算单。

上述事项，违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，……”和《会计基础工作规范》“第四十八条 原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。……”之规定

依据《中华人民共和国会计法》第四十二条第（三）款之规定，责令改正，完善会计核算手续。

二、 有关要求

你单位应当高度重视存在问题的整改工作，把整改作为一项重要任务来抓，切实按照整改意见落实整改措施，彻底纠正，进一步规范会计信息质量建设。

问题的整改落实情况，请于2021年1月15日前，以专题报告形式（并附相关整改凭证、文件资料等）报南阳市财政监督检查局1501室。

南阳市财政局

2020年12月28日