宛财监[2020]25号

中共南阳市委市直机关工作委员会：

根据《河南省财政厅关于组织市县财政部门开展2020年度会计信息质量检查工作的通知》(豫财监〔2020〕77号)的要求，南阳市财政局成立会计信息质量专项检查组，于2020年10月21日对你单位2019年会计信息质量进行专项检查。

检查表明，你单位能够依法设置会计账簿，会计行为比较规范。但也发现你单位存在账账不符、会计基础不规范、长期挂账未及时清理等问题。

为进一步规范会计行为，保证会计资料真实、完整，规范会计工作秩序，提高会计工作水平，决定对检查发现的问题进行整改纠正。现将检查发现你单位需整改的问题、整改意见和有关要求通知如下：

一、检查发现问题的整改意见

（一）账账不符

经查：你单位资产系统截止2019年12月31日固定资产原值5923244.00元，账面固定资产原值6169311.00元，存在差异267067.00元，资产系统累计折旧1461180.94元，账面累计折旧1461158.92元，存在差异22.02元。

上述事项，违反了《会计基础工作规范》第六十三条“各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。”和《行政单位财务规则》第三十五条“行政单位应当加强资产日常管理工作，做好资产建账、核算和登记工作，定期或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符……”之规定。

依据《会计基础工作规范》第六十三条和《行政单位财务规则》第三十五条之规定，责令你单位改正，调整账目。

（二）长期挂账未及时清理631326.40元

经查：你单位其他应收款科目年初余额514932.52元，其中：备用金28000元、应收单位款453715.85元、应收个人款-18177.23元、在职人员应交养老保险51393.90元，均无明细，年末余额514932.52元，长期挂账，未及时办理清理清收。其他应付款科目年初余额、年末余额均为116393.88元，其中：应付单位款26897.91元、在职人员应缴养老保险金96699.61元、在职人员应缴医疗保险金24721.12元、个人所得税-486元、工会经费-13066.16元、计提福利费-18372.40元，长期挂账，未及时办理清理清收。

上述事项，违反了《行政单位财务规则》第三十七条 “行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”和第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”之规定。

依据《行政单位财务规则》第三十七条之规定，责令改正，及时清理往来款项。

（三）会计基础不规范24088.00元

经查：1、你单位2019年度列支差旅费5360.00元，出差审批单无审批人签字。

2、你单位2019年度列支差旅费6715.00元，未附派车单。

3、你单位2019年度批量购置办公用品12013.00元，无购买申请，无验收入库及领用手续。

上述事项，违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，……”和《会计基础工作规范》“第四十八条 原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。……”之规定

依据《中华人民共和国会计法》第九条和《会计基础工作规范》第四十八条之规定，责令改正，完善会计核算手续。

二、有关要求

你单位应当高度重视存在问题的整改工作，把整改作为一项重要任务来抓，切实按照整改意见落实整改措施，彻底纠正，进一步规范会计信息质量建设。

问题的整改落实情况，请于2021年1月15日前，以专题报告形式（并附相关整改凭证、文件资料等）报南阳市财政监督检查局1501室。

南阳市财政局

2020年12月28日